Receita normatiza Regime Especial de Fiscalização – REF

DOU DE 17/12/09:

Legislação: Instrução Normativa RFB nº 979, de 16/12/2009.
Resumo: Dispõe sobre o Regime Especial de Fiscalização (REF) de que trata o art. 33 da Lei nº 9.430/1996 . (Seç.1, pág. 50)Comentário:Os procedimentos do REF normatizados pela RFB 979, estão amparados no artigo 33 da Lei 9.430/96. O Regime consiste na aplicação de medidas que poderão ser aplicadas isolada ou cumulativamente, em relação a um ou mais tributos.São elas:- manutenção de fiscalização ininterrupta no estabelecimento da empresa, inclusive com presença fiscal permanente de Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil;- redução pela metade dos períodos de apuração e dos prazos de recolhimento dos tributos;- utilização compulsória de controle eletrônico das operações realizadas e recolhimento diário dos respectivos tributos;- exigência e comprovação sistemática do cumprimento das obrigações tributárias- controle especial da impressão e emissão de documentos comerciais e fiscais da movimentação financeira.A norma estabelece que o regime será aplicado quando o contribuinte:- causar embaraço à fiscalização;- recusar-se a fornecer informações solicitadas, ainda que sejam intimados;- impedir o acesso da fiscalização nas dependências da empresa;- praticar crime contra a ordem tributária;- realizar operações sujeitas a pagamento de tributos sem cadastrar-se na RFB;- praticar infração, de forma reiterada, à legislação tributária;- comercializar mercadorias contrabandeadas; e- constituir interpostas pessoas que não sejam os verdadeiros sócios ou acionistas (laranjas).Os tributos não pagos durante a vigência do Regime serão acrescidos da multa de 150%.